법인결산 순서와 법인세율 정리

 

법인결산자료 준비

보통 기장은 대행하거나 직접 재무팀이나 회계팀에서 처리하는 경우가 많다.

12월 결산법인은 3월에 법인세를 납부하기 위하여, 결산을 하여야 한다.

 

예를 들어 9월 결산법인은 12월까지 납부~

 

법인세율 (당기순이익에 대한 세금 , 영업이익에 대한 세금이 아니다)

2억 이하 10%

2억 초과 200억 이하 20%

 

주민세 10프로 추가 참고

 


 

밑에는 법인 결산 순서이다. 
 

[ 법인 결산순서 ]
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1. 거래처에서 받은 증빙자료 누락없이 입력 완료 확인
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- 신용카드, 현금영수증, 간이영수증, 공과금 영수증 등 수거자료중 입력누락분 없는지 확인
- 미처 수거하지 못한 영수증 없는지 확인
- 신용카드 및 현금영수증 업로드 하는 경우 최종 확인
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2. 전자 매출/매입 세금계산서 및 계산서 부가세 신고시 누락없이 처리되었는지 확인
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- 부가가치세 신고후 수정세금계산서 발행 및 지연 발행된 부분이 있을수 있음
- 1년치에 대해 전부다시 업로드 해보면 됨
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3. 매입매출전표에 입력된 내역 분개처리 확인
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- 빠른부가세 입력 1~12월 : 하단분개 여,부 건별로 확인
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[ 기본 익금, 손금내역 입력확인 ]
4. 부가가치세 신고서 과세표준명세서 금액과 손익계산서 상 매출액 일치여부 확인
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5. 인건비신고 내역과 손익계산서 비용처리 일치 확인
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- 원천징수이행상황신고서, 일용지급명세서, 지급명세서 제출분 과 손익계산서 비용처리 ( 인건비, 이자비용, 지급수수료등)된것 일치여부 확인
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6. 부가가치세 신고서상 고정자산 매입 처리된 부분 고정자산등록 되어있는지 확인
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7. 부가가치세 분개(일반전표)
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[ 부가세신고, 원천세신고 및 지급명세서와 손익계산서 연결 ]
8. 법인통장 입력완료 및 거래처원장 정리/확인요망내용 거래처와 확인
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- 법인통장 입력중 확인불가능한 거래내용 "확인요망" 계정과목으로 모아둠
- 법인통장 입력완료후 12월말 잔액 일치여부확인
- "확인요망"에 있는내용중 검토하여 처리가능한것 처리
- 합계잔액시산표의 자산 부채항목 거래처원장과 확인 (거래처원장 정리작업)
- 거래처원장 검토시 확인 불가능한 내용 "확인요망"계정과목으로 모아둠
- 통장입력시 발생한 "확인요망", 거래처원장 검토시 발생한 "확인요망"에 대해 최종검토
- 최종검토후 남아있는 "확인요망" 거래처와 확인작업
- 4대보험 12월분 미지급비용 계정과목 정리
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[ 법인통장 입력및 거래처원장 정리 ]
9. 보험료 당기비용 과 선급비용 정리
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- 거래처로부터 받은 보험료 납입내역서 확인
- 법인조정 : 소득금액/특별/감가 : 과목별세무조정1 : 선급비용명세서 탭에서 선급비용확인
- 보험료 분개처리 정리 ( 일부 선급비용대체 )
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10. 퇴직급여 충당금 설정분개 ( 퇴직연금제도에 가입업체의 경우 세무조정에서 진행함 )
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- 법인조정 : 소득금액/특별/감가 : 과목별세무조정1 : 퇴직급여충당금조정명세서 탭에서 당기 퇴직급여 한도액 확인하여 분개처리
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11. 대손상각비 분개
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- 법인조정 : 소득금액/특별/감가 : 과목별세무조정1 : 대손충당금 및 대손금조정명세서 탭에서 당기 대손상각비 한도액 확인하여 분개처리
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12. 감가상각비 분개
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- 고정자산 등록된 자산 상각방법 및 내용연수(상각률) 적정성 확인
- 신고조정으로 세무조정발생 및 감가상각의제 발생치 않도록 한도액 전액 감가상각비처리
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[ 세무조정사항 결산에 반영 ]
13. 손익계산서 "판매비와 관리비" 계정과목 정리
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14. 합계잔액시산표 와 거래처원장 비교 ( 자산 부채항목 확인 )
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- 합계잔액시산표 출력 후 현금 및 가지급금 가수금을 제외한 나머지 자산/부채 거래처원장과 일치여부 확인
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15. 합계잔액시산표 중 비용항목확인
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- 접대비 적요 코드 걸려있는것 확인
- 세금과공과 처리할부분 잡손실로 처리되어있는지 확인
- 세금과공과 처리부분 적요 상세히 적혀있는지확인 (세무조저 손不처리 확인용)
- 각 비용항목 중복여부체크
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[ 자산 부채 수익 비용 정리 ]
16. 가지급금 및 가수금 정리
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- 가지급금과 가수금 한가지 계정과목으로 정리
- 가지급금과 가수금 적요 코드 설정 확인
- 가지급금과 가수금 거래처 코드 설정확인
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17. 현금일괄잔액 검토
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18. 16. 가지급금 및 가수금 정리 다시 진행
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19. 가지급금과 가수금 합계잔액시산표와 거래처원장 비교 일치여부 확인
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20. 합계잔액시산표에 가지급금 또는 가수금 있을경우 [조정순서11번 진행]
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- 법인조정 : 소득금액/특별/감가 : 가지급금등의인저이자조정(갑,을) 탭에서 가지급금 인정이자금액 확인후
- 일반전표입력 (차) 미수수익 XX (대) 이자수익 XX 분개처리 [가지급금 인정이자 계상 ]
- 직전년도 가지급금 인정이자 정리
- 가지급금 주임종단기채권, 가수금은 주임종단기채무
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[ 가지급금 가수금 정리 ]
21. 결산분개 및 잉여, 결손분개
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- 순서대로 진행 必
1) 결산자료입력 - 기말재고 입력후 전표추가
2) 제조원가명세서
3) 손익계산서
4) 이익잉여금처분계산서
5) 재무상태표
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22. 재무제표 출력하여 최종확인
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23. 합계잔액시산표와 거래처원장 자산/부채 잔액 일치여부 최종확인
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[ 결산분개 및 최종 재무제표 확인 ]